一、制定本暫行辦法的背景？

答：近年來，黨中央、國務院、自治區黨委、政府提出了全面實施預算績效管理的實施意見，明確提出市縣層面于2022年底要基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。為了貫徹落實《中共銀川市委 銀川市人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（銀黨發〔2019〕25號）文件精神，規范我市的績效管理工作，制定本辦法。

二、銀川市預算績效管理工作的目標？

答:到2020年度實現“全方位、全過程、全覆蓋”預算績效管理體系。

（一）全方位指構建全方位預算績效管理格局。將政府收支預算、單位收支預算、部門政策和項目支出預算等全方位納入績效管理。

（二）全過程指建立全過程預算績效管理鏈條。將績效理念和方法深度融入預算編制、執行、監督全過程，構建事前、事中、事后績效管理閉環系統，包括建立績效評估機制、強化績效目標管理、做好績效運行監控、開展績效評價和加強結果應用等內容。

（三）全覆蓋指完善全覆蓋預算績效管理體系。將一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算全部納入績效管理。

三、制定本暫行辦法的依據？

答：根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國預算法實施條例》以及中央、自治區、銀川市有關全面實施預算績效管理意見、財政部有關預算績效管理辦法等文件，制定本辦法。

四、本暫行辦法適用范圍？

答：本辦法適用于銀川市預算績效管理主體對納入政府預算管理的所有財政性資金開展績效目標管理、績效運行監控管理、績效評價管理、評價結果反饋和應用管理等活動。

五、預算績效管理的主體有哪些？

答：本市財政部門、預算部門和預算單位是預算績效管理的主體。

六、預算績效管理工作實施的基本原則？

答：預算績效管理工作實施的基本原則有：

（一）績效導向原則。預算管理各個環節的活動都要以績效為核心導向，將績效管理貫穿于預算管理的全過程，實現財政資金運行效益最大化、財政預算管理科學化。

（二）目標管理原則。預算編制時要設定明確的績效目標，預算執行中要實施績效跟蹤監控，預算完成后要評價績效目標實現情況，圍繞績效目標及其實現的途徑和方式開展全過程預算績效管理。

（三）相互協作原則。財政部門與預算單位應以預算績效管理工作主要內容為指導，借助人大、紀檢監察、審計、社會公眾等各方力量，合力開展工作。

（四）科學規范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規范的程序、適當的方法、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，保證全過程預算績效管理質量。

（五）績效問責原則。預算績效管理要強化預算支出責任和管理責任，將預算績效管理主體實施績效工作情況納入政府績效和干部政績考核體系，充分調動各部門履職盡責和干事創業的積極性，促進政府職能部門履職能力的提升。

（六）信息公開原則。預算績效管理主體要按照政府信息公開有關規定，建立健全預算績效信息公開制度，完善預算績效信息公開機制，逐步實現預算績效信息全面公開，自覺接受各方監督，不斷提高財政資金使用的透明度。

（七）全面實施原則。預算績效管理要形成全方位、全過程、全覆蓋績效管理格局。

七、預算績效管理工作各項職責如何劃分？

答：預算績效管理工作職責分為財政部門職責、預算部門職責和預算單位職責，具體分工如下：

（一）財政部門職責：1.制定預算績效管理規章制度、工作規劃、年度計劃、操作規范等；2.指導預算單位開展預算績效管理工作，對有關實施情況進行監督、檢查和考核；3.組織開展績效目標管理、績效運行監控管理、績效評價管理以及評價結果反饋和結果應用管理等工作；4.建立和完善績效評價共性與個性相補充的綜合指標體系，指導預算單位開展績效評價行業指標體系建設；5.負責預算績效管理信息化系統建設；6.按規定實施預算績效管理信息公開。

（二）預算部門職責：1.制定本部門預算績效管理的相關制度、工作計劃等；2.組織開展本部門各項預算績效管理工作。指導、督促、檢查、評估所屬單位各項預算績效管理工作開展情況；3.組織研究、建立本部門行業績效評價指標體系；4.按規定向財政部門報送本部門預算績效管理工作總結。

（三）預算單位職責：1.制定本單位預算績效管理的相關制度、工作計劃、配套措施等；2.開展本單位的預算績效管理工作；3.建立本單位行業績效評價指標體系，報財政部門和主管部門備案；4.結合預算評審、項目審批等，對新出臺重大政策、項目開展事前績效評估。重點論證立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性等，評估結果作為申請預算的必備要件；5.按規定編報績效目標，配合財政部門、主管部門開展績效目標評審工作；6.對本單位預算的執行進行績效監控，并將預算執行中存在的問題和整改措施報財政部門和主管部門；7.組織開展本單位的績效自評工作，配合財政部門和主管部門開展績效評價工作，并根據評價結果落實整改措施；8.按規定向本單位和社會公開預算績效管理信息，接受各方監督；9.按規定向主管部門、財政部門報送預算績效管理工作總結和項目績效管理工作總結。

八、預算績效管理工作是否僅由財務部門開展？

答：預算績效管理工作是部門的全局性工作，僅由財務部門開展，難度較大，需財務部門與業務部門相互配合才能完成。各部門應合理制定績效工作職責，明確財務部門與各業務部門具體工作內容。在具體實施時，可由財務部門牽頭組織實施，相關業務部門配合開展，各業務部門應向財務部門提供本部門比較詳細的資金使用計劃。

九、預算績效管理過程中能否聘用專家和委托中介機構參與實施？能否實施政府采購？

答：預算績效管理主體組織開展績效目標評審、績效評價，可以根據需要聘用專家和委托中介機構參與實施。屬于政府采購范圍的，按照有關規定和要求實施政府采購。預算績效管理主體通過政府采購方式選擇中介機構的，要根據國家相關規定與中介機構簽訂服務合同，明確雙方的權利和義務，嚴格按照合同規定和要求執行。財政部門應加強中介機構管理，對中介機構參與績效目標評審、實施績效跟蹤、開展績效評價以及績效管理咨詢等工作行為進行規范，監督中介機構的履約質量。

十、什么是預算績效目標？績效目標的分類有哪些？

答：績效目標是指財政預算資金計劃在一定期限內達到的產出和效果。績效目標是建設項目庫、編制部門預算、實施績效監控、開展績效評價等的重要基礎和依據。績效目標包括績效內容、指標和標準。

績效目標的分類有：1.按照預算支出的范圍和內容可劃分為基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門整體支出績效目標。基本支出績效目標是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內對本單位正常運轉的預期保障程度。項目支出績效目標是指預算單位依據部門職責和事業發展要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產出和效果。部門整體支出績效目標是指預算單位按照確定的職責，利用全部預算資金在一定期限內預期達到的總體產出和效果。2.按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。中長期績效目標是指部門預算資金在跨度兩年及以上的計劃期內預期達到的產出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內預期達到的產出和效果。

十一、如何編報預算績效目標？

答：績效目標按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，由預算單位設定。預算單位要根據國民經濟和社會發展規劃及相關專項規劃、部門職責，編制本單位年度事業發展計劃、總體目標，同時編制年度預算，并按要求編報科學、合理、清晰、量化的項目支出績效目標、基本支出績效目標和部門整體支出績效目標。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同部門項目庫提交財政部門；部門整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政部門。

十二、績效目標主要內容包括？

答：績效目標主要包括以下內容：1.產出指標：反映根據既定目標，相關預算資金預期提供的公共產品和服務情況。包括提供公共產品和服務的數量、質量、時效目標，以及達到預期產出所需要的成本和資源等。包括數量指標、質量指標、時效指標、成本指標等。2.效益指標：反映與既定績效目標相關的及所帶來的預期效果的實現程度。包括經濟效益、社會效益、環境效益和可持續影響等。3.滿意度指標：屬于預期效果的內容，反映服務對象或項目受益人對相關產出及其影響的認可程度。

十三、項目績效目標設置的要求有哪些？

答：績效目標設置要求有：

（一）指向明確。績效目標符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。

（二）細化量化。績效目標從數量、質量、時效、成本等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

（三）合理可行。制定績效目標要以結果為導向，要經過調查研究和科學論證，符合客觀實際；制定績效目標要與編制項目預算有機結合，要結合項目管理的基本要素和相應要求，進行成本效益分析。

十四、什么是項目績效運行監控？

答：績效運行監控是指在預算執行過程中，對項目完成進度、階段性目標完成情況、項目效益與預期目標偏差情況等進行階段性跟蹤管理和監督檢查。

十五、如何實施項目績效監控？

答：績效監控按照“全面覆蓋、突出重點，權責對等、約束有力，結果運用、及時糾偏”的原則，由財政部門分級組織、預算單位分級實施。預算單位是實施預算績效監控的主體。按照“誰支出，誰負責”的原則，開展本單位的日常績效監控工作。預算單位應在完成績效監控工作后，將績效監控結果報送主管部門和財政部門。績效監控情況的填報及要求，由財政部門根據年度工作情況具體安排。績效監控結果作為以后年度預算安排和政策制定的參考。績效監控工作情況作為部門預算績效管理工作考核的內容。

十六、什么是績效評價？

答：績效評價是指預算績效管理主體根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

十七、績效評價的內容有哪些？

答：績效評價的內容有：

（一）績效目標與戰略規劃、事業發展的適應性。

（二）財政資金使用情況、財務管理狀況，資產配置、使用、處置及其收益管理情況。

（三）項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務核算、政府采購、合同管理、質量控制情況等。

（四）為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執行情況。

（五）績效目標的實現程度，包括預計產出、效果和影響力等。

十八、績效評價工作程序？

答：績效評價工作的一般程序為：

（一）確定績效評價對象；

（二）確定績效評價機構和工作人員；

（三）制發績效評價通知；

（四）確定績效評價工作方案；

（五）收集、審查、核實績效評價相關資料；

（六）綜合分析并形成評價結論；

（七）撰寫與提交績效評價報告；

（八）建立績效評價檔案。

十九、如何應用預算績效評價結果？

答：績效評價結果分優、良、合格、不合格四個等級。評價工作完成后，評價組織方應在30個工作日內將財政項目支出績效評價結果反饋給被評價方，作為改進預算管理和項目管理水平，落實整改問題的重要依據。被評價方應根據評價組織方反饋的評價結果和整改建議及時研究制定整改措施，積極落實評價結果應用要求，切實改進預算管理和項目管理水平，并在規定的時間內，向評價組織方上報“財政項目支出績效評價結果整改報告”。財政部門要將績效評價結果作為科學安排預算、調整支出結構、完善財政政策、加強制度建設、實施績效監督的重要依據。

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