根據《中華人民共和國審計法》的規定，2022年3月30日至2022年4月30日，銀川市審計局對銀川土地開發投資有限公司（以下簡稱土投公司）2021年度資產負債損益情況進行了就地審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。現將審計結果公告如下：

一、被審計單位基本情況

土投公司是市國資委批準，在銀川博征房屋拆遷有限土投公司的基礎上組建的有限公司，其注冊資金為5050萬元，實收資本金50萬元(市土地儲備局出資)。2016年4月，土投公司正式移交市國資委管理。 2017年6月，市國資委將土投公司100%股權劃轉至銀川產城資本投資控股有限公司，土投公司成為其全資子公司。土投公司經營范圍：銀川市三區（包括濱河新區和銀川經濟技術開發區）范圍內的土地一級開發；市政府儲備地的管護；市政府儲備土地管護設施建設；國有土地上房屋征收的實施及其他與土地一級開發相關業務等。截至2021年末，土投公司現有在職職工29人,內設綜合部、征收部、管護部三個部門。

截至2021年末，土投公司接受銀川通聯資產管理（集團)有限公司委托管護的政府儲備土地共112宗，其中國有土地61宗13898.34畝、集體土地51宗9528.47畝。

三、審計發現的主要問題和處理意見

（一）公司法人治理結構不健全

經審計，截至2021年末，土投公司未按《公司章程》的規定設立公司董事會和監事會，法人治理結構不健全。

（二）財務核算不規范，涉及資金337.88萬元

1.未按權責發生制核算原則進行收入核算，涉及資金242.14萬元。

2.未按規定將預收賬款22.58萬元轉作收入。

3.未按規定核算人工成本，涉及資金73.16萬元。

（五）未及時清理應付款484.43萬元

1.經審計，截至2021年末，公司有5筆應付賬款共計182.9萬元，掛賬10年以上未進行清理。

2.租賃保證金38筆金額301.6萬元未進行清理。

四.審計處理情況及建議

針對上述問題，市審計局已依法出具了審計報告，并提出了審計建議。