第一條??為規(guī)范審計機關(guān)依法合理行使行政處罰裁量權(quán)，進一步提高審計執(zhí)法水平，維護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《寧夏回族自治區(qū)審計監(jiān)督條例》等法律、法規(guī)及規(guī)章，結(jié)合寧夏審計工作實際，制訂本規(guī)則。

第二條??本規(guī)則所稱行政處罰裁量權(quán)，是指各級審計機關(guān)在實施行政處罰時，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，綜合考慮違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度以及當事人主觀過錯等因素，決定是否給予行政處罰、給予行政處罰的種類和幅度的權(quán)限。

第三條??本規(guī)則適用于全區(qū)各級審計機關(guān)對行政處罰裁量權(quán)的行使、規(guī)范和監(jiān)督。

法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四條??審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當遵循以下原則：

（一）合法合規(guī)原則。實施行政處罰應(yīng)當依據(jù)法定權(quán)限，符合法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的裁量條件、處罰種類和幅度，遵守法定程序。

（二）公正公開原則。對違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度基本相同的違法行為實施行政處罰時，適用的法律依據(jù)、處罰種類和幅度應(yīng)當基本一致。行政處罰裁量權(quán)基準應(yīng)當向社會公布。

（三）過罰相當原則。實施行政處罰應(yīng)當與違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當，避免畸輕畸重。

（四）處罰與教育相結(jié)合原則。實施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當堅持處罰與教育相結(jié)合，教育當事人自覺守法。

第五條??審計機關(guān)在實施行政處罰時，應(yīng)當依據(jù)本規(guī)則及《寧夏回族自治區(qū)審計機關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準》（見附件）行使裁量權(quán)。

第六條??具有下列情形之一的，依法不予處罰：

（一）違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的；

（二）初次違法且危害后果輕微并及時改正的；

（三）當事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（四）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，法律另有規(guī)定的除外；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定不予行政處罰的其他情形。

前款第（四）項規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。

審計機關(guān)對被審計單位的違法行為依法不予處罰的，應(yīng)當對當事人進行教育。

第七條??具有下列情形之一，應(yīng)當從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述審計機關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（四）積極配合審計機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當從輕或者減輕行政處罰的。

第八條??具有下列情形之一，應(yīng)當依法從重處罰：

（一）造成國家財政財務(wù)收支重大損失或者不良社會影響的；

（二）偽造、變造、隱匿或者銷毀證據(jù)的；

（三）挪用、侵占救災(zāi)、防汛、搶險、優(yōu)撫，以及救濟、扶貧、社會保障等專項資金和物資的；

（四）違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為涉及金額較大，情節(jié)嚴重的；

（五）阻撓、抗拒審計，拒不改正或者仍繼續(xù)實施違法行為的；

（六）多次實施違法行為的；

（七）對檢舉人、舉報人、證人或者審計人員打擊報復(fù)的；

（八）依法應(yīng)當從重處罰的其他情形。

第九條??同一違法行為可以適用多部法律、法規(guī)、規(guī)章的，應(yīng)當遵循上位法優(yōu)于下位法、特別法優(yōu)于一般法、從舊兼從輕的法律適用規(guī)則。

第十條??審計機關(guān)在作出行政處罰前，應(yīng)當依法告知被審計單位、被調(diào)查單位和有關(guān)責(zé)任人員作出審計行政處罰的事實、理由及依據(jù)。同時，告知其依法享有的權(quán)利，聽取其陳述和申辯，不得因當事人申辯而加重處罰。

對屬于法定聽證情形的，應(yīng)當告知被審計單位和有關(guān)人員有要求聽證的權(quán)利。當事人要求聽證的，應(yīng)當舉行聽證。舉行審計聽證的條件及具體程序，適用審計署《審計機關(guān)審計聽證的規(guī)定》。

第十一條??審計人員在實施審計或者專項審計調(diào)查時發(fā)現(xiàn)被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員存在違法行為的，應(yīng)當依照法定權(quán)限和程序獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對違法行為提出行政處罰意見，并對選擇行政處罰裁量基準的理由進行必要的說明。審計機關(guān)法規(guī)審核部門對擬作出的行政處罰的合法性、合理性和適當性進行審核，并提出審核意見。

第十二條??行使審計行政處罰裁量權(quán)時，對適用較大數(shù)額處罰或者減輕處罰的重大事項，疑難、復(fù)雜和社會影響較大的事項，審計機關(guān)應(yīng)當集體討論決定。

第十三條??審計機關(guān)實行行政處罰裁量權(quán)內(nèi)部監(jiān)督制度。通

過復(fù)核、審理、審計業(yè)務(wù)會議審定、督查等形式對行使行政處罰裁量權(quán)情況進行監(jiān)督檢查。

第十四條??上級審計機關(guān)可以對下級審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)情況進行監(jiān)督檢查。

第十五條??審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)違反法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)則規(guī)定，或者存在明顯不當?shù)模瑧?yīng)當依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任。

第十六條??本規(guī)則由自治區(qū)審計廳負責(zé)解釋。

第十七條??本規(guī)則自2024年1月1日施行，有效期至2028年12月31日。《自治區(qū)審計廳關(guān)于印發(fā)寧夏審計行政裁量權(quán)細化標準的通知》（寧審法發(fā)〔2014〕134號）同時廢止。