2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，全市審計機關緊緊圍繞習近平總書記關于構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系的重要論述精神，聚焦財政財務收支真實合法效益主責主業，深入開展研究型審計、大數據審計，依法忠實履行審計監督職責。根據審計法規定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局組織對2023年度市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，共完成審計項目36個，提出審計建議193條，在提高財政資金效益、防范債務風險、推動重大政策落實、維護人民群眾利益、促進權力規范運行等方面較好地發揮了審計監督保障作用。

審計結果表明，2023年以來，全市各級、各部門（單位）深入貫徹習近平總書記重要講話指示批示精神、黨的二十大精神和習近平總書記考察寧夏重要講話精神，堅決落實黨中央、國務院決策部署，在市委堅強領導下，在市人大監督指導下，大力實施“五八”強首府戰略，統籌高質量發展和高水平安全，黃河流域生態保護和高質量發展先行區示范市建設邁出堅實步伐。聚力高質量發展，全力組織收入，市本級一般公共預算收入同比增長23.8%，搶抓機遇爭取轉移支付227.56億元，高質量發展基石不斷夯實，經濟發展進中向好。聚力高水平安全，堅持發展和安全并重，推進化解政府性債務97.42億元，保障“三保”支出110.85億元，安排安全生產支出6.54億元，有力推動全市經濟社會平穩安全運行。聚力增進民生福祉，堅持民生為本，2023年安排就業、醫療、教育、鄉村振興、污染防治等支出55.96億元，切實兜牢社會發展責任。聚力推進審計整改，構建黨委統一領導、人大加強監督、政府主導落實的整改工作格局，形成整改合力。截至2024年7月末，上年度審計查出問題已完成整改或完成階段性整改483個，整改率為95.83%。其中，立行立改問題359個，已全部完成整改；分階段整改問題90個，完成整改62個，完成階段性整改7個，未完成整改21個；持續整改問題55個，完成整改26個，完成階段性整改29個；以審計監督促進收回財政資金11.18億元、非稅收入入庫7047萬元，制定完善規章制度106項。

一、財政管理審計情況

聚焦財政體制改革、財政資金績效、預（決）算管理效果、風險防范化解等方面，組織開展了市本級財政管理、部門預算執行及金鳳區財政決算審計。

（一）市本級財政管理審計情況。重點審計了財政預（決）算編制、財政管理等情況。發現的主要問題有：一是預算編制不精細。市本級2023年代編預算1.16億元未細化到具體單位和項目。二是財政支出效益有待提升。年初預算安排資金3.25億元未執行；以前年度預算安排資金1698萬元閑置兩年以上未發揮效益。三是部分轉移支付資金未及時分配下達。1.17億元上級轉移支付資金未及時分配下達至具體單位和項目。四是財政管理水平有待加強。市本級2023年暫付款化解任務未完成；30個單位決算報表賬表不符。

（二）市本級部門預算執行審計情況。重點審計了本級19個部門預算執行情況。發現的主要問題有：一是收入監管有待加強。8個執收單位非稅收入8.54億元應收未收或應繳未繳；2家醫院醫療費用存在重復和分解收費的問題。二是預算單位收支不合規。8個單位擴大開支范圍使用資金347萬元；3個單位存在公款私存的問題。三是預算資金績效發揮不足。3個單位預算資金3.18億元閑置未發揮效益；6個單位項目績效自評結果不實或未開展項目績效評價。四是項目實施監管不到位。3個單位11個項目在審批手續不完備的情況下開工建設；個別單位部分項目中標人提供虛假資料謀取中標。

（三）縣（市、區）財政決算審計情況。重點對金鳳區人民政府財政決算情況進行了審計。發現的主要問題有：一是收入決算不實。多記非同級財政撥款收入1816萬元；未按規定核定并收取2家國有獨資企業應交利潤。二是支出決算監管不力。未將績效目標設置作為預算安排前置條件，批復支出預算資金1.64億元；虛列財政支出300萬元。三是財政管理有待加強。少記國有股權投資5570萬元；2019年以后新增暫付款累計余額超過5%的規定比例。

（四）專項債券資金管理使用審計情況。重點對市本級專項債券資金管理使用情況進行了審計。發現的主要問題有：一是項目收益遠低于預期。市本級6個專項債券項目實際無收益，無法依靠項目收益還本付息，增加了財政支出責任。二是債券資金未及時使用。7個項目由于延期開工等原因，3.27億元專項債券資金未及時使用。三是騰空土地使用效益不佳。5個棚改項目騰空土地3780畝閑置未發揮效益。

（五）PPP和特許經營項目審計情況。重點對市本級政府和社會資本合作（PPP）及特許經營項目管理情況進行了審計。發現的主要問題有：一是使用者付費應收未收增加財政支出壓力。2個管廊項目應收未收入廊費和運營維護費，增加了財政未來支出壓力。二是特許經營權轉讓收入收繳不及時。國有公共停車場特許經營權轉讓收入1.21億元未及時收繳。三是項目運營效益不佳。2個管廊項目因前期調研不充分等原因，建成后資產利用率不高。

二、重大政策落實及重大項目審計情況

聚焦改善人居環境、提高生態質量、促進文化惠民等方面的部署要求，組織開展跟蹤審計和專項審計調查5項。

（一）交通疏堵“6+N”工程跟蹤審計情況。圍繞改善人民群眾出行環境，繼續認真做好交通疏堵“6+N”跟蹤審計，督促各參建單位整改問題169個，整改率為97.6%；核減團結路等10個項目工程價款1180萬元；完成民族街等3個項目竣工財務決算審計。

（二）銀川市海綿城市建設資金管理使用專項審計調查情況。重點審計了市本級和3個轄區海綿城市政策落實、項目及資金管理等情況。發現的主要問題有：一是項目實施規范化有待提升。4個單位40個項目未開展海綿城市建設專項審查。二是項目建設監管責任履行不到位。4個單位37個項目在審批手續不完備的情況下開工建設；3個單位4個項目存在招投標不規范、提供虛假資料騙取中標等問題。三是資金使用有待規范。2個單位4個項目少付進度款828萬元；3個轄區中央海綿城市專項資金2266萬元閑置未發揮效益。

（三）銀川市葡萄酒產業政策落實及資金使用專項審計調查情況。重點審計了葡萄酒產業政策落實、資金管理使用等情況。發現的主要問題有：一是部分目標任務未完成。2個市（區）未按目標要求完成葡萄酒莊等７個項目的建設任務。二是項目監管不足。部分項目合同條款未履行致使工程項目存在安全隱患；部分項目未按規定進行評審。三是資金管理不規范。項目資金1093萬元結余兩年以上未上繳統籌使用；14萬元資金未按規定用途使用。

（四）銀川市公共文化服務體系建設政策落實及資金使用專項審計調查情況。重點審計了市本級和6個縣（市、區）公共文化服務體系建設政策落實、資金管理使用情況。發現的主要問題有：一是公共文化服務機制不完善。部分縣（市）區未建立補助資金管理和監督機制和使用效能考核評價等制度。二是資金使用不合規。6個縣（市）區擴大范圍使用公共文化服務資金265萬元；2個轄區截留、挪用街道文化站免費開放補助資金193萬元。三是項目管理不規范。2個縣（市）違規支付演出活動費用473萬元；個別縣擅自改變公共文化設施用途，由企業無償使用。

（五）銀川市本級園林綠化項目建設管理專項審計調查情況。重點審計了市本級園林綠化政策落實、資金管理使用等情況。發現的主要問題有：一是綠化管理措施不到位。未對各類綠地8159公頃實行綠線管制；未建立質量安全和誠信行為動態監管機制。二是綠地監管有待提升。2個單位臨時占用綠地638㎡超過約定期限一年以上。三是綠地占用費執收不規范。沿用廢止收費標準收取綠地占用等費用4907萬元。

三、重點民生資金審計情況

聚焦人民群眾急難愁盼的“民生大事”和“關鍵小事”，組織開展專項審計5項。

（一）銀川市惠農財政補貼資金“一卡通”發放情況專項審計調查情況。重點審計了永寧縣惠農財政補貼資金“一卡通”發放、資金管理使用等情況。發現的主要問題有：一是惠農財政補貼政策落實不到位。未將2項到人到戶補貼項目動態納入“一卡通”政策清單；未通過“一卡通”平臺發放耕地輪作休耕補貼資金130萬元。二是惠農補貼發放監管責任落實不力。違規向集體土地、已改變用途耕地發放耕地地力保護補貼361萬元。三是惠農補貼管理工作有待提升。未建立惠農補貼資金管理發放責任追究制度，未集中公開補貼政策及發放情況。

（二）銀川市城市社區衛生服務體系管理運營審計情況。重點審計了本級衛生部門和3個轄區社區衛生服務體系政策落實、資金投入和管理使用等情況。發現的主要問題有：一是政府保障機制落實不到位。2個轄區未及時足額撥付政府保障機制經費；3個轄區從業人員健康體檢經費未撥付到位。二是違規使用社區衛生資金。2個轄區5家民辦社區衛生服務站挪用單位資金1288萬元出借給個人及其關聯方使用；2家民辦社區衛生服務站收入121萬元公款私存。三是社區工作人員管理使用不合規。３個轄區10個社區衛生服務崗位空掛備案制工作人員17名，多付政府保障機制經費61萬元。

（三）銀川市福利彩票公益金專項資金管理使用審計情況。重點審計了市本級和6個縣（市）區福利彩票公益金的管理使用、績效管理等情況。發現的主要問題有：一是福彩公益金統籌管理不到位。部分縣（區）福彩項目資金103萬元結轉兩年以上未上繳統籌使用、擅自調整福彩公益金使用方向。二是居家適老化和無障礙改造項目政策落實不到位。市本級及4個縣（市、區）違規為68名不符合條件人員進行重復改造；市本級及3個縣（區）超范圍支付改造項目資金140萬元。三是福彩公益金項目監管責任缺失。市本級及2個轄區部分項目供應商違約以低價產品替代高價產品，民政部門仍以約定價款結算；3個縣（市）部分項目投標人相互串通投標。四是項目資產閑置或被占用。市本級及3個區（市）部分福彩項目資產閑置未發揮效益，涉及金額683萬元。

（四）銀川市醫用高值耗材供應保障專項審計情況。重點審計了口腔?？漆t院醫用高值耗材采購政策落實、管理使用等情況。發現的主要問題有：一是醫用耗材網采政策落實不到位。為完成網采率任務要求，虛報采購金額829萬元。二是違規收取耗材和診療費。通過過度檢查、串換診療服務項目等方式多收診療費。三是醫用耗材內控管理制度不健全。未建立醫用耗材遴選制度和醫用耗材評價體系，未開展全過程監測。

（五）銀川市應對“9.20”突發新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計情況。重點審計了市本級應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物管理使用等情況。發現的主要問題有：一是物資采購不規范。采購4729萬元防疫物資未簽訂采購協議。二是應急處置能力有待提升。未建立完善醫學觀察隔離場所應急處置機制，集中隔離場所隔離人員、用餐、住宿等必要資料管理不到位，導致費用結算依據不充分。三是物資管理不到位。3個單位結存284萬件（個）防護服等物資閑置；回收的空氣消毒機等應急物資9100件（個），未辦理入賬手續，未對回收已損壞物資進行處置。

四、國有資產管理審計情況

聚焦國有資源資產保值增值，防范國有資源資產流失，對山林權改革、市屬國有企業、行政事業單位資產管理情況進行了審計。

（一）企業國有資產審計情況。重點審計了3家國有企業資本運營、資產及項目管理等情況。發現的主要問題有：一是企業投資存在損失風險。對出資企業監管不到位，控股子公司違規開展虛假貿易等經營活動。二是企業資產及項目管理不到位。會計信息不實，涉及金額1762萬元；資產出租收入3055萬元應收未收、房屋資產844㎡長期被無償占用；2個采購項目投標單位之間串通投標。三是企業經營考核體系不健全。未將子公司資產負債約束納入集團考核體系、未采取有效措施降低高負債企業資產負債率。

（二）行政事業性國有資產審計情況。在財政和部門預算執行、經濟責任審計中，重點對27個單位行政事業性國有資產管理使用情況進行了審計。發現的主要問題有：一是資產管理存在薄弱環節。17個單位資產賬實不符，涉及金額4064萬元；體育設施資產閑置未發揮效益，涉及4050㎡；7個單位連續多年未對資產進行清查盤點。二是違規處置和使用國有資產。6個單位未經財政部門審批違規處置或出租國有資產；3個單位體育設施、場地無償出借給個人或公司使用。三是資產管理責任落實不到位。424套公共租賃住房2.57萬㎡未入賬核算；4個單位4個已完工項目未及時轉入固定資產。

（三）國有自然資源資產審計情況。

1.銀川市山林權改革專項審計調查情況。重點審計了市本級和6個縣（市、區）山林權改革、林草重大政策落實及重點項目管理等情況。發現的主要問題有：一是農業用地監管責任有待加強。4個縣（市、區）3494畝基本農田和一般耕地被違規占用、445畝林地被非法改變用途或被破壞；2個縣67宗林地5.91萬畝林權證證地不符或四至不明。二是山林權改革工作落實不到位。2個縣（市）未組織開展草原監測評價和草原資源專項調查工作、未建立草原管理檔案等。三是山林權改革配套制度不健全。3個轄區未制定山林資源政府回購管理辦法、集體林權流轉管理辦法等制度。四是林業專項資金閑置。5個縣（市）區林業專項資金2937萬元閑置一年以上未發揮效益。

2.自然資源資產離任審計情況。重點審計了自然資源資產政策落實和監督職能履行、資金使用績效和項目建設等情況。發現的主要問題有：一是自然資源資產管理機制不完善。未建立農田建設項目管護經費合理分擔保障機制及農產品質量安全“黑名單”制度。二是資金監管責任落實不全面。53個不符合條件的漁業項目實施主體獲取補貼資金。三是農業項目基礎工作有待加強。部分項目檔案重要證明資料缺失，未對項目評審結果進行公示；部分項目未嚴格執行政府采購履約驗收回避制度。

五、下一步工作措施

（一）強化財政預算管理力度，推動財政資金提質增效。全面加強預算管理，建立預算編制、批復的剛性約束和相互制衡的管理機制，提高預算編制的精細化程度；加大部門預算執行監督檢查力度，從源頭上提高資金效益；加強預算收入征繳動態監管，建立財政、稅務、征收部門相互協同機制，做到非稅收入應收盡收、顆粒歸倉。

（二）提升惠民資金管理水平，持續保障和改善民生。圍繞教育、醫療、就業等人民群眾急難愁盼的“民生大事”和“關鍵小事”，健全制度機制，壓實主體責任，確保各項惠民政策落實見效；緊盯基礎設施建設等重點領域工程和資金支出情況，持續推進民生資金規范高效使用，提升惠民效益。

（三）防范化解突出風險隱患，促進高質量發展。強化債券資金使用監管，提高專項債券使用規范性和及時性；進一步落實國有企業資產負債損益、經營情況監管責任，提升國有企業經營效益和質量；建立和完善監督考核制度，加強部門資金使用績效考核，提高債務資金使用績效，防范化解風險隱患。

（四）加強國有資產監管，確保國有資產安全完整。加強國有企業資產經營管理，提升國有資本運營效益，確保國有資本、資產保值增值；進一步強化行政事業性國有資產出租、出借、使用等事項的管理，維護國有資產安全性和完整性；健全完善國有自然資源資產管理機制，建立健全分工明確、銜接有序、信息互通、協調配合的聯動監管機制，進一步提升國有自然資源資產管理效能。

（五）強化審計整改落實，持續提升審計整改成效。強化整改措施分類指導，壓實審計整改主體責任，推動審計整改取得實效；強化審計結果運用，堅持揭示問題與推動解決問題一體推進，發揮審計預警和服務作用；進一步加強審計監督與紀檢監察、巡視巡察、人大監督、組織人事監督之間的協同銜接，確保整改成效。

本報告反映問題，市審計局依法征求了被審計單位的意見，出具了審計報告，對重大違紀違規線索，已移送相關部門查處，市審計局將持續跟蹤督促，提高整改成效。